¿Qué es el ISR Artículo 113 y cómo se calcula?
El ISR Artículo 113 es el mecanismo de retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que aplica a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), los patrones tienen la obligación de retener y enterar este impuesto al SAT de forma mensual.
En CONSISA, esta calculadora te permite obtener el monto de retención de ISR de forma rápida y precisa, ingresando solo la base gravable y los días trabajados. Así puedes conocer cuánto te retendrán antes de recibir tu pago.
Calculadora ISR Artículo 113 LISR
Ingresa los datos de tu nómina y obtén al instante el cálculo del ISR Artículo 113 según las tablas vigentes del SAT:
¿Cómo funciona el cálculo del ISR en nómina?
El cálculo del ISR en nómina sigue un proceso establecido en la LISR. En primer lugar, debes identificar tu base gravable, que es el total de tus ingresos menos las partes exentas por ley. Por ejemplo, parte del aguinaldo, las horas extras y las prestaciones de previsión social pueden estar exentas hasta ciertos límites.
A continuación, ese monto base se multiplica por el factor correspondiente a los días del periodo de pago. Después, se aplica la tarifa mensual del ISR conforme al artículo 96 de la LISR. Finalmente, al resultado se le resta el subsidio para el empleo, si el trabajador tiene derecho a él, y el monto neto es la retención que el patrón entera al SAT.
Base gravable: qué incluye y qué se descuenta
Para calcular correctamente el ISR Artículo 113, es fundamental conocer qué ingresos forman la base gravable. Los siguientes conceptos se suman como ingresos gravables:
- Sueldo o salario base
- Comisiones y bonos gravables
- Tiempo extra gravable (excedente a la parte exenta)
- Prima vacacional gravable
- Parte gravable del aguinaldo
Por otro lado, los siguientes conceptos están total o parcialmente exentos según la LISR:
- Aguinaldo: exento hasta 30 días de salario mínimo general
- Prima vacacional: exenta hasta 15 días de salario mínimo general
- Horas extra: exentas hasta el 50% de tres horas diarias, tres veces por semana
- Cuotas de seguridad social del trabajador (IMSS)
- Cajas de ahorro y fondos de ahorro, dentro de los límites legales
Tarifa del ISR 2025: tabla mensual para asalariados
El SAT actualiza cada año la tarifa del ISR para trabajadores asalariados. En consecuencia, la retención varía según el nivel de ingresos. A continuación te mostramos cómo funciona la estructura de la tabla:
- Límite inferior: monto de ingreso gravable desde el cual aplica esa tasa
- Límite superior: tope de ese rango de ingresos
- Cuota fija: impuesto base para ese rango
- Tasa: porcentaje que se aplica al excedente del límite inferior
Las tasas de retención van del 1.92% para los ingresos más bajos hasta el 35% para los ingresos mensuales superiores a $392,841.97. Para conocer la tarifa exacta vigente, puedes consultarla directamente en el portal oficial del SAT.
Subsidio para el empleo: cómo afecta tu retención de ISR
El subsidio para el empleo es un beneficio fiscal que reduce la retención del ISR para trabajadores con ingresos menores. Si tu salario mensual gravable es bajo, el subsidio puede eliminar totalmente tu retención o incluso generar un crédito a favor. Sin embargo, este beneficio disminuye conforme aumenta el ingreso y desaparece en rangos altos.
En este sentido, la calculadora de ISR Artículo 113 de CONSISA considera automáticamente el subsidio para el empleo según las tablas del SAT. Por ello, el resultado que obtienes refleja la retención neta real que tu empleador debe descontar de tu nómina.
¿Quién está obligado a retener el ISR bajo el Artículo 113?
Según la LISR, los sujetos obligados a retener y enterar el ISR bajo este artículo son:
- Personas morales (empresas) que paguen sueldos o salarios
- Personas físicas con actividad empresarial que tengan empleados a su cargo
- Fideicomisos, asociaciones civiles y otras entidades que remuneren servicios personales subordinados
Además, los trabajadores que perciban ingresos de dos o más patrones deben informar a su patrón principal para que éste realice el cálculo de retención considerando la totalidad de sus ingresos.
Otras calculadoras fiscales y laborales de CONSISA
Además del cálculo de ISR Artículo 113, en CONSISA encontrarás otras herramientas gratuitas para simplificar tus trámites fiscales y laborales:
- Cálculo de finiquito y liquidación: calcula vacaciones, aguinaldo e indemnización según la LFT
- Obtener RFC: guía completa para tramitar tu RFC ante el SAT
- Consulta de CURP: verifica o descarga tu CURP en segundos
- Número de Seguro Social (NSS): consulta tu NSS en el IMSS
En definitiva, CONSISA centraliza en un solo lugar las principales calculadoras y consultas fiscales y laborales de México, ahorrándote tiempo y simplificando tus gestiones. Si tienes dudas sobre el cálculo de tu nómina o retención de ISR, esta herramienta te da una respuesta inmediata y confiable.