¿Qué es el ISR Artículo 142 y a quién aplica?
El ISR Artículo 142 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) regula el cálculo del Impuesto sobre la Renta para personas físicas que obtienen ingresos por arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles. En otras palabras, aplica a propietarios que rentan casas, departamentos, locales comerciales, bodegas u otros bienes raíces en México.
Si percibes ingresos por rentar un inmueble, tienes la obligación de calcular y enterar el ISR correspondiente ante el SAT de forma mensual. En CONSISA, esta calculadora gratuita te ayuda a obtener el monto exacto de retención de ISR de forma rápida y sencilla.
Calculadora ISR Artículo 142 LISR: arrendamiento
Ingresa tu base gravable y los datos de tu período para calcular al instante el ISR Artículo 142 que debes enterar al SAT:
¿Cómo se calcula el ISR por arrendamiento?
El cálculo del ISR por arrendamiento sigue un proceso claro establecido en la LISR. En primer lugar, debes determinar tus ingresos brutos por renta del período. A continuación, puedes restar las deducciones permitidas para obtener la base gravable. Finalmente, aplicas la tarifa del ISR vigente sobre esa base y obtienes el impuesto a pagar.
La ley permite dos opciones para calcular la base gravable: usar las deducciones reales o aplicar la deducción opcional del 35% sobre los ingresos brutos más las contribuciones de predial. En consecuencia, es importante elegir la opción que resulte más conveniente para tu situación fiscal.
Deducciones permitidas en arrendamiento: Artículo 142 LISR
Según el artículo 142 de la LISR, los arrendadores pueden deducir los siguientes gastos para reducir su base gravable:
- Impuesto predial del inmueble rentado, pagado durante el año
- Gastos de mantenimiento y conservación del inmueble
- Intereses de créditos hipotecarios del inmueble arrendado
- Salarios y cuotas del IMSS pagados a trabajadores del inmueble
- Primas de seguros del inmueble rentado
- Inversiones en construcción, mejoras y adaptaciones del inmueble
Por otro lado, si optas por la deducción opcional del 35%, no puedes aplicar deducciones reales adicionales salvo el predial. Esta opción simplifica el cálculo y resulta conveniente cuando los gastos reales son bajos.
Pagos provisionales del ISR por arrendamiento
Los arrendadores personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales del ISR ante el SAT. Sin embargo, si tus ingresos mensuales por renta no exceden de diez salarios mínimos generales vigentes en la Ciudad de México, puedes optar por hacer pagos trimestrales.
Además, si el arrendatario es una persona moral, ésta tiene la obligación de retener el ISR directamente al arrendador. En ese caso, la retención equivale al 20% del monto de la renta mensual. Cabe señalar que esa retención se aplica como crédito contra el pago provisional mensual.
Obligaciones fiscales del arrendador ante el SAT
Si percibes ingresos por arrendamiento bajo el ISR Artículo 142, debes cumplir con las siguientes obligaciones fiscales:
- Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con la actividad de arrendamiento
- Expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI) por cada cobro de renta
- Presentar declaraciones provisionales mensuales o trimestrales del ISR
- Presentar la declaración anual del ISR en abril del año siguiente
- Llevar contabilidad simplificada de ingresos y deducciones
En definitiva, cumplir correctamente con estas obligaciones te protege de multas y recargos del SAT. Por ello, te recomendamos usar la calculadora de CONSISA antes de presentar tus declaraciones, para verificar los montos correctos.
Tarifa del ISR 2025 para arrendadores
La tarifa del ISR para personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento es la misma tabla progresiva que aplica el SAT para todos los ingresos de personas físicas. Las tasas van del 1.92% para los ingresos más bajos hasta el 35% para ingresos mensuales superiores a $392,841.97. Para consultar la tabla exacta vigente, visita el portal oficial del SAT.
Asimismo, es importante considerar que si cuentas con otros ingresos adicionales —como salario o actividad empresarial— debes acumularlos en tu declaración anual y aplicar la tarifa correspondiente al total de tus ingresos del ejercicio.
Otras calculadoras fiscales y laborales de CONSISA
Además del cálculo de ISR Artículo 142, en CONSISA encontrarás otras herramientas gratuitas para simplificar tus trámites fiscales:
- ISR Artículo 113: calcula la retención de ISR para trabajadores asalariados
- Calculadora de finiquito y liquidación: calcula vacaciones, aguinaldo e indemnización según la LFT
- Obtener RFC: guía completa para tramitar tu RFC ante el SAT
- Consulta de CURP: verifica o descarga tu CURP en segundos
En resumen, CONSISA centraliza en un solo sitio las principales calculadoras fiscales y laborales de México. Si tienes dudas sobre el cálculo de tus impuestos por arrendamiento, esta herramienta te da una respuesta inmediata, sin necesidad de acudir a un contador para el cálculo básico.