Tu aguinaldo no se grava completo: una parte es libre de impuestos por ley. Aquí te decimos cuál.
✅ Con fundamento legal🧮 Ejemplos claros⚡ Calculadora gratisSí, el aguinaldo paga ISR, pero no completo: por ley está exenta la parte que no rebasa 30 UMA (unos $3,519.30 pesos con la UMA vigente de 2026). Además, solo el excedente se suma a tu ingreso gravable. Si tu aguinaldo es menor a esa cantidad, deben entregártelo íntegro, sin descuento de impuesto.
¿El aguinaldo paga impuestos? Lo que dice la ley
Para empezar, el aguinaldo es un derecho de todos los trabajadores con relación laboral formal: el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo obliga a pagar un mínimo de 15 días de salario antes del 20 de diciembre de cada año, o la parte proporcional si trabajaste menos de un año.
Para el SAT, ese pago es un ingreso por salarios. Sin embargo, la Ley del ISR (artículo 93, fracción XIV) protege una parte: las gratificaciones anuales —como el aguinaldo— están exentas hasta 30 veces el valor diario de la UMA. Tu patrón solo puede retener ISR sobre lo que rebase ese tope.
¿Cuánto está exento? Las 30 UMA explicadas
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) la publica el INEGI cada enero y entra en vigor el 1 de febrero. Con la UMA diaria de $117.31 vigente en 2026, la exención del aguinaldo queda así:
| Concepto | Valor |
|---|---|
| UMA diaria (vigente feb 2026 – ene 2027) | $117.31 |
| Exención del aguinaldo (30 UMA) | $3,519.30 |
| ¿Qué pasa si tu aguinaldo es menor? | Se entrega completo, sin ISR |
| ¿Qué pasa con el excedente? | Se grava como ingreso por salarios |
Además, este monto exento se actualiza cada año con la nueva UMA, así que conviene verificarlo cada diciembre antes de revisar tu recibo.
Cómo se calcula el ISR del aguinaldo, paso a paso
- Obtén tu salario diario. Primero, divide tu sueldo mensual entre 30. Ejemplo: $12,000 ÷ 30 = $400 diarios.
- Calcula tu aguinaldo bruto. Después, multiplica por los días que paga tu empresa (mínimo 15). Ejemplo: $400 × 15 = $6,000.
- Resta la parte exenta. Luego, resta: $6,000 − $3,519.30 = $2,480.70 gravables. Solo sobre esta cantidad se retiene ISR.
- Tu patrón aplica la tarifa de ISR al excedente. El porcentaje depende de tu nivel de ingresos; la nómina puede usar el procedimiento general o el método opcional del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, que suele suavizar la retención. Por eso dos personas con el mismo aguinaldo pueden ver descuentos ligeramente distintos.
Ejemplos: cuánto de tu aguinaldo queda libre
Por ejemplo, con 15 días de aguinaldo y la exención vigente de $3,519.30, así se reparte la parte libre y la gravable del ISR del aguinaldo según el sueldo mensual:
| Sueldo mensual | Aguinaldo (15 días) | Parte exenta | Parte gravable |
|---|---|---|---|
| $8,000 | $4,000.00 | $3,519.30 | $480.70 |
| $12,000 | $6,000.00 | $3,519.30 | $2,480.70 |
| $20,000 | $10,000.00 | $3,519.30 | $6,480.70 |
| $35,000 | $17,500.00 | $3,519.30 | $13,980.70 |
Por eso, el ISR final sobre la parte gravable depende de tu tarifa y del método que use tu nómina: estas cifras te sirven para detectar si el descuento de tu recibo anda fuera de rango.
Errores comunes con el ISR del aguinaldo
- Creer que te lo gravan completo. Falso: los primeros $3,519.30 (30 UMA en 2026) son intocables.
- Creer que es 100% libre. También falso: por el contrario, el excedente sí paga impuesto, y es normal ver una retención en el recibo.
- No revisar el recibo de nómina. El aguinaldo debe aparecer desglosado con su parte exenta y gravable en el CFDI. Si no aparece, pide aclaración.
- Aceptar pago en vales o especie. La ley exige que el aguinaldo se pague en dinero; los vales pueden ser un extra, nunca un sustituto.
- Dejar pasar el 20 de diciembre. Además, si no te pagan a tiempo, puedes acudir a la PROFEDET; para el patrón hay multas que van de 50 a 5,000 UMA.
¿Y la reforma del aguinaldo de 30 días?
Por otro lado, desde finales de 2025 hay una iniciativa en el Congreso para aumentar el aguinaldo mínimo de forma gradual según la antigüedad, hasta llegar a 30 días. Hasta la última actualización de esta guía (octubre 2026), sigue pendiente de aprobación: el mínimo legal continúa siendo de 15 días. Si el mínimo cambia, también cambiaría el ISR del aguinaldo, porque habría más monto por encima de la exención. Por eso, si la reforma avanza, actualizaremos esta guía y nuestra calculadora el mismo día.
¿Quieres profundizar en el ISR del aguinaldo? Además, revisa también nuestra calculadora de ISR, la calculadora de finiquito (el aguinaldo proporcional forma parte de todo finiquito) y nuestra guía de la jornada laboral de 40 horas.
Preguntas frecuentes sobre el ISR del aguinaldo
¿Cuándo deben pagarme el aguinaldo?
A más tardar el 20 de diciembre de cada año, según el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. No puede diferirse a enero ni pagarse en parcialidades posteriores a esa fecha.
¿Me toca aguinaldo si no trabajé el año completo?
Sí. Además, te corresponde la parte proporcional a los días trabajados en el año, sin importar si sigues en la empresa o ya saliste (en ese caso se incluye en tu finiquito).
¿Por qué a mi compañero le descontaron diferente que a mí?
Porque el ISR del excedente depende del nivel de ingresos de cada quien y del método de cálculo que use la nómina (procedimiento general o el opcional del Reglamento de la Ley del ISR). La parte exenta sí es igual para todos.
¿La exención de 30 UMA cambia cada año?
Sí. Además, el INEGI publica el nuevo valor de la UMA cada enero y entra en vigor el 1 de febrero, así que el monto exento del aguinaldo se actualiza año con año.
¿Pueden pagarme el aguinaldo con vales de despensa?
No. Por ley, el aguinaldo debe pagarse en dinero. Los vales u otras prestaciones pueden sumarse como beneficio adicional, pero no sustituyen el pago en efectivo o depósito.
¿Qué hago si no me pagan el aguinaldo?
Primero, puedes presentar tu queja gratuitamente ante la PROFEDET (Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo). Tienes hasta un año a partir de que el pago se volvió exigible para reclamarlo.
¿La prima vacacional también tiene parte exenta?
Sí, pero con otro tope: la prima vacacional está exenta hasta 15 UMA. Cada concepto de tu nómina tiene su propia regla de exención.